О чем речь? Участок для ведения личного подсобного хозяйства дает право на выращивание сельскохозяйственных культур и домашнего скота. Результаты деятельности владелец может продавать как в сыром, так и в переработанном виде без обложения НДФЛ.
Как использовать? На таком участке также можно строить подсобные строения. Однако это не дает право на возведение жилого дома, в отличие от приусадебного, где таких ограничений нет.
В этой статье:
- Особенности участка для ведения личного подсобного хозяйства
- Что можно строить на участке для ведения личного подсобного хозяйства
- Участок для ЛПХ и коммерческая деятельность
- Преимущества и недостатки участка для ведения ЛПХ
- Часто задаваемые вопросы об участки для ведения личного подсобного хозяйства
Особенности участка для ведения личного подсобного хозяйства
Чтобы оформить участок для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), необходимо получить разрешение на использование земли с целью организации на ней определенного вида деятельности. Участки выделяются под земледелие, животноводство и другие направления сельского хозяйства. При этом получить участок для ЛПХ можно не только в полях, но и, к примеру, в садовых товариществах.
То, какие варианты использования земельного участка для ведения ЛПХ возможны, зависит от типа участка. На приусадебном можно организовать огород, выращивать плодовые деревья и кусты, разводить животных, строить помещения для хранения инструментов и оборудования.
Особенности участка для ведения личного подсобного хозяйства
Полевой земельный участок, предоставленный для ведения личного подсобного хозяйства, имеет свои особенности. Тут можно не только возделывать землю и выращивать растения, но и возводить жилые помещения, хозяйственные постройки и любые сооружения, соответствующие нормативной документации. Чтобы заняться строительством, его необходимо согласовать и получить разрешение. Земля должна быть в аренде с правом пользования.
Помочь в оформлении и получении разрешений на строительство и использование земли для ЛПХ должны уполномоченные на это органы. Правила и требования для каждого региона могут отличаться, поэтому лучше заранее изучить информацию в открытых источниках или на сайте ведомства.
Земли ЛПХ отличаются тем, что на них можно заниматься только ведением личного подсобного хозяйства. При этом на них возможно строительство жилых и хозяйственных сооружений, таких как сараи, коровники, птичники.
Ведение личного подсобного хозяйства возможно при условии соблюдения ряда правил. В первую очередь стоит учитывать, что использовать земли ЛПХ могут только физические лица. Организации и предприятия не имеют права пользоваться этими землями.
Задаваясь вопросом, можно ли строить дом на участке для ведения личного подсобного хозяйства, следует учитывать, что обычно правовые акты позволяют строительство только одного жилого сооружения. Хозяйственных построек может быть несколько, так как они необходимы для осуществления деятельности.
Что можно строить на участке для ведения личного подсобного хозяйства
Согласно нормативным актам, на приусадебном или полевом земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, можно официально зарегистрировать несколько типов построек. Это могут быть жилые дома, хозяйственные сооружения, склады и прочие важные объекты.
Если участок оформлен в долгосрочную аренду, то перед началом строительства его нужно согласовать с арендодателем или хозяином участка. Собственник может строить без дополнительного согласования.
Что можно строить на участке для ведения личного подсобного хозяйства
Количество времени, которое придется потратить на получение разрешения на строительство, зависит от правил и требований отдельного муниципалитета. Чаще всего строительство на землях ЛПХ удается согласовать достаточно быстро, учитывая простоту и размер построек.
При оформлении любого типа застройки на участке ЛПХ необходимо учитывать правила оформления пространства, нормативы разметки и размещения строений. Кроме того, важно учитывать особенности ландшафта и объектов инфраструктуры.
Возможности строительства на участке, отведенном под ведение личного подсобного хозяйства, помогают создать максимально удобные условия для благоприятного развития деятельности, учитывая индивидуальные запросы и предпочтения арендатора или собственника.
Участок для ЛПХ и коммерческая деятельность
Налоговый кодекс Российской Федерации не накладывает никаких обязательств, по которым собственники ЛПХ обязаны менять статус своего хозяйства на «крестьянско-фермерское».
Чтобы ответить на вопрос, что же такое участок для ведения личного подсобного хозяйства, обратимся к законодательным актам. В законе от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» под личным подсобным хозяйством (ЛПХ) следует понимать форму деятельности, не относящуюся к предпринимательству, заключающуюся в производстве и переработке сельскохозяйственной продукции.
ЛПХ совместно ведется проживающими на участке лицами. Цель данной деятельности на предоставленном и/или приобретенном для ведения ЛПХ участке — удовлетворение личных потребностей. В 4 пункте 2 статьи закона прописано, что реализация излишков сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной в процессе ведения личного подсобного хозяйства, к предпринимательской деятельности не относится.
Также доходы, полученные от продажи продукции, выращенной в ЛПХ, согласно Налоговому кодексу РФ налогами не облагаются. В п. 13 ст. 217 НК РФ уточняется, что не нужно платить налоги по доходам, полученным от продажи выращенных в ЛПХ животных и продуктов животноводства, в сыром или переработанном виде, любых плодов и растений, как в натуральном, так и в переработанном виде. Все эти доходы не облагаются НДФЛ при условии одновременного соблюдения следующих пунктов:
- общий земельный надел или их сумма, если их несколько, находящийся в собственности у физического лица/лиц, не превышает по площади максимального значения, прописанного в нормативных актах;
- в ведении личного подсобного хозяйства налогоплательщик не использует наемный труд;
- в налоговый орган своевременно предоставляется документ, выданный компетентным органом местного самоуправления (правление садового, огородного или дачного товарищества), в котором указано, что продукция, реализуемая налогоплательщиком, выращена на его личном подсобном хозяйстве.
Пример
Аникин Н.С. держит крупный рогатый скот, птиц и выращивает корнеплоды на своем участке для ведения личного подсобного хозяйства. Его сосед обратился в налоговую и пожаловался, что Аникин незаконно ведет предпринимательскую деятельность, не регистрировал ИП или иное юридическое лицо, а значит, уклоняется от уплаты налогов.
Налоговые органы инициировали проверку, в ходе которой было установлено, что Аникин осенью продал излишки выращенных корнеплодов, а также реализовал коровье молоко и мясо животных. На продаже товаров гражданин заработал 200 тыс. рублей.
Также выяснилось, что участок, на котором выращивались скот и растения, относится к категории личного подсобного хозяйства. Законодательно установлено, что вести подобную деятельность на такой земле можно, не регистрируя ИП или юридическое лицо. Получается, что выручка от продажи овощей и продуктов животноводства налогами не облагается.
Участок для ЛПХ и коммерческая деятельность
Если ситуация складывается таким образом, что почти вся продукция, полученная в ЛПХ, идет на продажу, регулярно заключаются сделки купли-продажи, в роли покупателей выступают юридические лица, налоговые органы могут счесть деятельность предпринимательской и взыскать положенную сумму налогов. Если владелец ЛПХ одновременно ведет предпринимательскую деятельность с соответствующей регистрацией, то сотрудники налоговой чаще всего суммируют доходы от ЛПХ и от предпринимательской деятельности.
Преимущества и недостатки участка для ведения ЛПХ
Многих интересует, в чем разница в оформлении участка для ведения личного подсобного хозяйства и ИЖС. Ведение ЛПХ на купленной или взятой в аренду земле имеет свои достоинства и недостатки. Основной плюс в том, что нет необходимости вставать на учет в налоговых органах. Для начала деятельности достаточно оформить право собственности на участок, находящийся в статусе ЛПХ.
Надел земли, на котором разрешено вести личное подсобное хозяйство, можно купить, арендовать или оформить в безвозмездное пользование.
Преимущества и недостатки участка для ведения ЛПХ
Землевладелец может свободно продавать излишки произведенной на ЛПХ продукции. Платить налоги с доходов, полученных таким образом, не нужно. При этом взносы в ПФР делаются на добровольной основе, за счет них происходит формирование будущей пенсии.
Недостатки ведения личного подсобного хозяйства
Произведенная продукция не имеет установленных сертификатов качества. Без этого документа могут возникнуть сложности при реализации. Выдают сертификаты уполномоченные на то органы.
Саму землю, отведенную под ЛПХ, можно использовать только по целевому назначению. Ограничения по деятельности: производство и первичная переработка сельскохозяйственной продукции. Если в планах у фермера организация каких-то дополнительных производств, например, выпуск удобрений, то придется получить статус ИП или иного юридического лица.
Часто задаваемые вопросы об участки для ведения личного подсобного хозяйства
Как открыть или закрыть ЛПХ?
Регистрировать ЛПХ в налоговой или иных госорганах не нужно. Вести соответствующую деятельность можно сразу после регистрации права собственности на земельный надел в Росреестре.
Регистрацию проходят путем обращения с заявлением в ЕГРН в отделении ведомства или через представительство «Мои документы». Также доступно заполнение специальной формы на официальной интернет-странице Росреестра. Заявление сопровождают документами на участок, подтверждающими право собственности, и документами, устанавливающими личность заявителя (паспорт).
За осуществление регистрационных действий оплачивается госпошлина, ее размер для физических лиц – 350 рублей. Эта сумма актуальна только для участков, целевое назначение которых — ведение сельскохозяйственной деятельности.
От категории земельного надела ЛПХ зависит направление деятельности. Если участок в поле, то там можно выращивать овощи и зерновые культуры. Строить сооружения на такой земле нельзя.
На приусадебном участке можно вести любую сельскохозяйственную деятельность и строить хозяйственные и жилые постройки.
Для завершения ведения деятельности по ЛПХ, согласно 10 ФЗ-112, достаточно передать право собственности на землю иному лицу или отказаться от него.
На какую государственную поддержку могут рассчитывать владельцы участков ЛПХ?
Земли, отведенные под ведение личного подсобного хозяйства, могут использоваться для выращивания различных фруктовых и овощных культур, разведения скота, возведения хозяйственных и жилых построек. Законодательно определено, что местные органы самоуправления могут поддерживать развитие ЛПХ по следующим направлениям:
- помощь в проведении коммуникации и организации инфраструктуры;
- организация кооперативов различных типов;
- разработка и претворение в жизнь разнообразных правовых, экологических и социальных решений;
- помощь в ветеринарном сопровождении животных;
- проведение мероприятий по увеличению качества поголовья скота, фонда растений.
При всем этом производителям сельскохозяйственной продукции может быть адресована не только региональная, но и федеральная поддержка.
Почему КФХ лучше, чем ЛПХ?
КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство) обычно выбирают фермеры, в чьи планы входит интенсивное развитие. Глава КФХ имеет ряд преимуществ в сравнении с физическим лицом, владеющим ЛПХ:
- Больший объем земельных угодий, предусмотренный в законодательстве (более 2,5 Га).
- Возможность продавать свою продукцию широкому кругу покупателей, в том числе юридическим лицам. Выгода от этого в том, что глава КФХ может получать сертификаты качества на свой товар. Кроме того, юридические лица, покупающие продукцию у физического лица с целью реализации, обязаны удерживать у продавца и перечислять в бюджет НДФЛ, составляющий 13% от стоимости покупки.
- Большие объемы поддержки от государства. Их можно сравнить с помощью, оказываемой сельскохозяйственным производителям товаров.
- Банки выдают КФХ больший объем денежных средств в заем. Это объясняется тем, что предпринимательский доход от КФХ как правило выше, чем зарплата физического лица, а владельцы ЛПХ чаще всего официально не трудоустроены.
- Возможность законно создавать дополнительные рабочие места.
- Пенсионные права владельца КФХ и нанятых сотрудников формируются в полном объеме. ФСС возмещает пособия по больничным местам и декретные выплаты, оплачивает лечение работников.
Подводя итоги, можно сказать, что земельный участок, отведенный под ЛПХ, дает своему владельцу возможность свободно выращивать фруктовые, овощные и иные виды культур, разводить птицу, скот, пчел. Также не возбраняется заниматься переработкой полученной сельскохозяйственной продукции и продавать ее излишки.
