О чем речь? Страхование в сельском хозяйстве – ключевой элемент защиты бизнеса и обязательное условие для устойчивого развития.
На что обратить внимание? Страховые взносы для КФХ могут покрывать различные аспекты: от животноводства до выращивания культур. Важно выбрать подходящий страховой пакет, который будет соответствовать специфике и потребностям вашего хозяйства.
В этой статье:
Страховые взносы КФХ: нормы и правила
КФХ – крестьянские фермерские хозяйства – считаются особым видом предпринимательства. И часто у их учредителей возникают вопросы о налогах и взносах. Самый распространенных из них – размер, порядок уплаты страховых взносов и то, какие нововведения в этой сфере действуют в текущем году.
Фермерские хозяйства могут быть зарегистрированы в виде различных организационных форм, но независимо от выбранного формата все они обязаны платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования. По предназначению и типу страховых взносов различают несколько групп, имеющих свои особенности.
Страховые взносы за непосредственных участников КФХ и за нанятых работников неодинаковы, и важно понимать, в чем здесь различия, а также уметь отличать сотрудников от полноценных членов фермерского хозяйства. Отношения между главой КФХ и членами хозяйства определяются договорами.
Страховые взносы КФХ: нормы и правила
В правовых документах прописываются все пункты сотрудничества. Но также в хозяйстве могут присутствовать и обычные наемные работники, которые будут исполнять обязанности на основании трудового договора. Если в КФХ имеются обе категории граждан, тогда главе необходимо выплачивать отчисления двумя способами: за сотрудников (как работодателю) и за членов хозяйства. В таком случае по своему статусу и характеру обязанностей главы КФХ приравниваются к ИП.
Исходя из Федерального закона ФЗ № 112, пункта 3 статьи 2, пункта 1 статьи 5, а также статьи 14, даже если участники крестьянского хозяйства имеют статус индивидуального предпринимателя, то за них все равно необходимо производить фиксированные выплаты в фонды.
На этот год определены следующие суммы:
- В пенсионный фонд – 23 400 руб. в год. Расчет проводится по следующей формуле: 7500 руб.*12 мес.*26 %.
- В фонд обязательного медицинского страхования федерального порядка – 4590 руб. в месяц. Показатель рассчитывается по формуле: 7500 руб.*12 мес.*5,1 %.
Статьей 14 частью 2 определено, что главы КФХ должны уплачивать взносы в основные государственные фонды за всех действующих членов фермерского хозяйства, в том числе и за самого главу. Если в КФХ есть несколько участников хозяйства, то размер страхового взноса умножается на их число.
Еще один нюанс: эти цифры актуальны для ИП, доходы которых определяются в пределах 300 тысяч рублей. Когда суммы выше пороговой цифры, главы хозяйств должны уплачивать фиксированные страховые взносы, без вычета 1 % от общей суммы. Эти хозяйства также не платят налог на обязательное медицинское страхование.
Если в составе КФХ есть нанятые сотрудники, то за них необходимо производить уплату страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Налоговый кодекс регламентирует, что при регистрации юридического лица фермерское хозяйство может выбрать одну из трех форм налогообложения: ОСН, УСН или ЕСХН. Организации, работающие по общей системе налогообложения, должны помнить об уплате имущественного, земельного и транспортного налога, если в собственности числятся попадающие под эти категории объекты, а также НДС. Более простыми в реализации считаются единая и упрощенная системы налогообложения.
Страховые взносы КФХ: нормы и правила
Страховые взносы за членов КФХ
По исчислению и уплате страховых взносов главы КФХ приравниваются к ИП. Руководители крестьянских хозяйств должны уплачивать страховые взносы за себя и каждого участника КФХ, даже за тех, кто имеет статус ИП.
Как правильно рассчитать сумму страховых взносов к уплате? Необходимо цифру фиксированного платежа умножить на количество членов КФХ, в том числе и главу. Руководитель не выплачивает 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
При выплатах наемным работникам также необходимо оплачивать страховые взносы, в общем порядке. Проще говоря, КФХ получает статус работодателя и платит страховые взносы, как и остальные страхователи.
Сроки выплат, дополнительные особенности
Из последних нововведений, вступивших в силу, особого внимания заслуживают сроки уплаты взносов. В целом все так же, как и в прошлом году. Выплаты необходимо осуществлять ежемесячно, 15 числа следующего месяца. Но это касается по большей части уплаты взносов за наемных работников.
В отношении самого главы КФХ и других его участников срок определен до окончания расчетного года. А отчетность в налоговый орган необходимо подавать ежеквартально, не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
То есть если в фермерском хозяйстве нет наемных работников, то его глава обязан сдать в налоговую службу по своему месту жительства расчет по страховым взносам КФХ до 30 января. Для этой цели существует форма специально установленного образца, утвержденная Федеральной налоговой службой.
В форме, помимо данных по расчету и начислению взносов, также указываются персонифицированные данные о застрахованных лицах и, кроме того, информация об имеющихся льготах и пониженных тарифах.
Сроки выплат, дополнительные особенности
В скором времени изменения ждут и глав КФХ, предоставляющих персонифицированную отчетность о страховом стаже сотрудников. Сейчас отчеты сдаются ежеквартально, по истечении каждого трехмесячного периода. Но уже разрабатывается проект, предусматривающий изменения в схеме: планируется ввести ежегодную сдачу отчетности, предоставить которую будет необходимо до 1 марта, наступающего после отчетного периода.
Отчет по страховым взносам КФХ можно предоставлять как в бумажном, так и в электронном виде. Но есть нюанс: если среднесписочная численность сотрудников у работодателя равна или более 25 человек, то документ подается только в электронном виде. Тем КФХ, у которых менее 25 людей в штате, можно использовать как электронный, так и бумажный вариант документооборота.
Если осуществляется подача документов в электронном виде через интернет, то необходима электронная подпись ответственного лица. Изготовить и приобрести ее надо заранее в удостоверяющем центре. И до того момента, как вы примените ее для отчетности, должен пройти год использования такой подписи при работе с другими документами.
Довольно распространены случаи, когда КФХ приходится уплачивать страховые взносы при прекращении своей деятельности. В данной ситуации отчетность в контролирующий орган предоставляется в течение 15 дней после того, как организация исключается из соответствующего реестра. Период для расчета взносов берется с начала года до момента закрытия.
Отчетность КФХ
Заполнение расчета по страховым взносам зависит от того, есть у КФХ наемные сотрудники или нет.
Владелец фермерского хозяйства предоставляет в налоговую инспекцию по месту своего жительства расчет по страховым взносам по истечении отчетного года, до 30 января. То есть руководитель КФХ сдает всего один годовой расчет по страховым взносам. В данном документе на титульном листе обязательно нужно указать код по месту жительства главы хозяйства – 124.
В годовом отчете есть раздел 2 «Сводные данные об обязательствах глав КФХ», касающийся руководителей фермерских хозяйств. Здесь отражаются фиксированные страховые взносы глав и членов КФХ.
Сроки выплат, дополнительные особенности
Если страхователь обнаружит ошибки в принятом налоговиками расчете, то нужно:
- подать скорректированный расчет, если из-за ошибки была занижена база по взносам;
- сдать уточненку, если были искажены персональные сведения о застрахованных лицах;
- при иных ошибках исправления можно произвести в следующем периоде.
Часто задаваемые вопросы о страховых взносах КФХ
Какие налоги должны платить КФХ?
КФК обязаны уплачивать:
- налог на добавленную стоимость;
- налог на прибыль;
- земельный налог;
- налог на имущество;
- транспортный налог.
Но есть некоторые особенности: например, по налогу на прибыль действует нулевая ставка, а для земельного налога КФХ введены льготы на региональном уровне.
Предусмотрены ли штрафы за не вовремя оплаченные страховые взносы КФХ?
Да. Если нарушить сроки сдачи отчетности, то могут взыскать штраф в виде какого-то процента от неуплаченной суммы или в фиксированном размере. Точная цифра взыскания будет зависеть от степени нарушения и других факторов, а процент может варьироваться от 5 до 40 от суммы неуплаты.
Нужно ли ежегодно подавать заявление на ЕСХН?
Плательщики единого сельскохозяйственного налога, в отличие от других категорий организаций, освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). Нет необходимости ежегодно подавать документы, подтверждающие освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Данное разрешение может действовать с любого месяца. Главное, вовремя направить в налоговую службу уведомление (не позднее 20 числа текущего месяца).
